• 03.03.2026
• Sujet spécialisé

Lutte contre le blanchiment d'argent et le terrorisme

Registre de transparence - Déclaration des ayants droit économiques

Le registre est géré électroniquement et permet au public (s'il démontre un intérêt légitime) de consulter des données pertinentes afin d'accroître la transparence des activités économiques. L'inscription au registre de transparence est possible uniquement sur www.transparenzregister.de. L'inscription est gratuite. Une taxe est prélevée chaque année pour la gestion du registre de transparence. Le registre de transparence est géré par la Bundesanzeiger Verlag GmbH.

Les entreprises sont tenues de communiquer au registre de transparence des informations sur leurs ayants droit économiques. Cela comprend des informations telles que le nom, la date de naissance, le lieu de résidence et le type d'intérêt économique.

Afin d'éviter des conséquences négatives, les entreprises doivent donc s'assurer qu'elles respectent les exigences légales en matière de déclaration et de mise à jour des données dans le registre de transparence. Le non-respect des obligations de déclaration au registre de transparence constitue une infraction administrative et peut être sanctionné par une amende pouvant aller jusqu'à 150.000 euros. En cas d'infraction grave, systématique ou répétée, les amendes peuvent atteindre un million d'euros. Les décisions d'amende définitives et non contestables sont publiées sur le site Internet de l'Office fédéral de l'administration.

Détermination des ayants droit économiques

Pour satisfaire à cette obligation de déclaration, il est nécessaire d'identifier les ayants droit économiques d'une entreprise. L'ayant droit économique d'une personne morale ou d'une autre société est la personne physique qui détient ou contrôle la société, article 3, paragraphe 1, première phrase, point 1 GwG.

Conformément à l'article 3, paragraphe 2, première phrase, de la GwG, est considérée comme ayant droit économique des personnes morales de droit privé et des autres sociétés toute personne physique qui détient directement ou indirectement

1. détient plus de 25 % des parts de capital
2. contrôle plus de 25 % des droits de vote ou
3. exerce un contrôle de manière comparable. Les cas dans lesquels un "contrôle d'une autre manière" est exercé figurent dans les "Questions et réponses relatives à la loi sur le blanchiment d'argent" du Bundesverwaltungsamt du 5 mai 2023. Selon lui, ce contrôle existe par exemple lorsqu'une personne physique dispose d'un droit de veto étendu sur les décisions de l'assemblée générale des membres, de l'assemblée générale ou des associés. En raison de son pouvoir étendu d'administration et de disposition, un exécuteur testamentaire exerce généralement aussi un "contrôle par d'autres moyens".

Pour qu'il y ait un ayant droit économique indirect, il faut qu'une personne physique ait une influence dominante sur une société (la loi parle d'"associations", § 20 GwG) qui remplit l'une des conditions précitées dans la société à contrôler, § 3, alinéa 2, phrases 2 et 3 GwG. Il y a influence dominante notamment en cas de contrôle de plus de 50 % des droits de vote ou des parts de capital. Mais des droits de veto ou d'empêchement légaux ou contractuels peuvent aussi, dans certains cas, conduire à une influence dominante.

Si, après des recherches approfondies et des demandes de renseignements - à documenter - auprès des actionnaires, il n'a pas été possible d'identifier une personne physique remplissant les critères d'un ayant droit économique direct ou indirect, sont considérés comme ayants droit économiques tous les représentants légaux de l'association soumise à l'obligation de communiquer (article 3, paragraphe 2, cinquième phrase, de la loi sur le blanchiment d'argent), c'est-à-dire, dans le cas d'une GmbH, les gérants.